Подтверждение 0%  ставки НДС

Налоговая ставка под 0% применима не для всех. В основном она связана с импортом и экспортом товара. Однако исключением является ситуация, когда НДС не начисляют при вложении услуг, работ в создание конечного продукта.

В таком случае требуется доказать право на использование такой льготы. Для подтверждения нулевой ставки, нужно собрать необходимые документы, о которых будет сказано чуть позже и с этим комплектом обратиться в Инспекцию Федеральной налоговой службы в определенный срок. В случае неправильной комплектации бумаг нулевая ставка подтверждена не будет, а объект будет облагаться ставкой 10 или 20 %. Но сложившуюся ситуация можно исправить, собрав предусмотренный перечень документов. Важно учитывать, что он различается в зависимости от того, к какому товару или услуге имеет отношение и нужно ли оформлять его на таможне при экспорте.

Документы для стран ЕАЭС

При экспорте в страны, входящие в ЕАЭС, применимы упрощения и льготы, поэтому список документов, нужных для подтверждения ставки 0%, меньше.

От продавца в данном случае требуются:

  1. транспортно-товарные накладные;
  2. подтвердительный документ о заявке покупателя на экспорт и уплаты им косвенного налога;
  3. договор-соглашение между покупателем и экспортером.

После сбора указанных выше документов, продавец должен в электронном виде отослать их в Федеральную налоговую службу, что удобно, потому что не нужно собирать их в бумажном виде.

нулевой ставки подтверждение

Документы для подтверждения нулевой ставки для стран, не входящих в Евразийский экономический союз

В данном случае перечень документом будет чуть больше, чем в предыдущем.

Налоговый кодекс РФ говорит о том, что при вывозе товаров из России компании не нужно платить НДС, потому что ставка и так равна 0%. Но подтвердить и отчитаться, что экспорт действительно был произведен, необходимо, так как только в этом случае экспортер имеет право на применение льготы в виде нулевой ставки.

Итак, требуются следующие документы:
  1. Внешнеторговый контракт с зарубежным партнером. Если в документе есть государственная тайна, то подойдет выписка из него. Главное, чтобы там были прописаны стороны сделки, предмет, условия. В случае, когда контракт предполагает неоднократное сотрудничество, он подается в ИФНС один раз.
  2. Таможенная декларация. В ней должны быть отметки и выписки таможенного органа о вывозе товара в другую страну. Товаросопроводительные документы не требуются, но налоговая служба может потребовать их, если в ходе проверки появятся вопросы. Однако в некоторых случаях перевозочные документы нужны сразу. Например, при перевозке нефти, газа по трубам, полном сопровождении груза до покупателя, переработке импорта, вывозе припасов.
  3. Свидетельство о регистрации коммерческого предприятия в особой экономической зоне.
  4. Подтверждение о заключении соглашения на покупку товара, груза иностранным покупателем и оплаты поставки им.
  5. Документ, указывающий место разгрузки.
  6. Обязательство выплаты государственного долга.
  7. Указание маршрута, а также лицензии на технику, занимающуюся перевозками.

На все документы таможенная служба должна поставить метку, подтверждающую, что товар вывезли за границы России. Также рекомендуется экспортеру заранее приложить счет-фактуры, выписки из банка, так как Федеральная налоговая служба может эти документы запросить.

Если перевозки осуществляются по железнодорожным путям, то документы можно предоставить в электронном виде, а не бумажном.

В какой срок нужно подать документы?

Для подтверждения ставки 0% устанавливается единый срок, равный 180 дням. Подавать все документы требуется в налоговую инспекцию по месту, где зарегистрировано юридическое лицо.

Подтверждение нулевой ставки с помощью электронного реестра

Как упоминалось ранее, подтвердить право на льготы в виде 0% можно, имея определенный пакет документов, который будет зависеть от услуг, товаров и стран, куда они были экспортированы. Но помимо бумажных копий есть вариант отправить, так называемые, электронные реестры деклараций (транспортных, таможенных). В таком случае нужно соглашение с иностранной компанией в письменном виде.

Формат никак не влияет на установленные сроки в 180 дней с момента регистрации товара на таможне для экспорта. Отослать перечень реестров в налоговую службу можно через оператора в лице российской организации, которая отвечает требованиям Федеральной налоговой службы.

Известно и утверждено 14 реестров, которые являются основанием нулевой ставки. В каждом из них можно найти сведения о размере налоговой базы, которая определяется с помощью документации из электронных реестров.

При заполнении и отправке реестра важно не только соблюдать формат, но и иметь подпись руководителя компании, экспортируемой товар. После этого нужно отослать его в налоговую службу для проверки данных.

В 《дате》 указывается день, когда реестр был отправлен, а не когда налоговая служба его получила.

Если реестр подан правильно и его приняли, то экспортеру приходит уведомление об этом с подписью налогового органа.

Если реестр не приняли, то также присылают уведомление об этом и налогоплательщик имеет право устранить недочеты и переотправить электронный документ.

Следует отметить, что для подтверждения нулевой ставки НДС налогоплательщик может отправить реестр документов по перевозкам, декларации с таможенной пометкой. Альтернативный вариант ― к реестру приложить копию договора с иностранными покупателями.

Однако, подача реестров ― не гарант того, что налоговая служба не попросит предоставить документы в печатном виде. Данные, пересланные в электронном виде, сверяют с данными в налоговой декларации и если они расходятся, то от налогоплательщика требуются пояснения. Если расхождения выявляются на следующем этапе, то согласно статье Налогового Кодекса требуются уже соответствующие документы, заявленные в сведениях электронных реестров.

Предоставить запрашиваемый перечень необходимо в течение 20 дней. Если спустя это время налогоплательщик ничего не предпринял, то его право на ставку 0% не подтверждается. Поэтому вовремя переслать все необходимые документы ― это в интересах самого же плательщика НДС.
Вывод

В современном мире имеется несколько систем на понижение НДС, одной из них является утверждение права на ставку 0%. Как и любая процедура, связанная с налогами, эта требует соблюдения определенных правил. В частности, нулевая ставка связана с перевозками товаров, экспортом. Получить на нее право не трудно, имея перечень документов, указанных в статье.